Povinnosť registrácie k DPH vzniká po prekročení zákonom stanoveného obratu za posledných dvanásť mesiacov. Firmy a živnostníci, ktorí obchodujú so zahraničím alebo s inými platiteľmi DPH, môžu zvážiť aj dobrovoľnú registráciu.
Po registrácii pribúda povinnosť pravidelne podávať priznanie k DPH a kontrolný výkaz, ktoré musia byť vzájomne v súlade.
Povinná verzus dobrovoľná registrácia
- Povinná registrácia nastáva po prekročení zákonom stanoveného obratu – lehotu na podanie žiadosti je potrebné dodržať.
- Dobrovoľná registrácia sa oplatí najmä pri obchode s platiteľmi DPH alebo pri exporte, kde umožňuje odpočet dane na vstupe.
- Pri dobrovoľnej registrácii môže správca dane preverovať dôvody a plán podnikateľskej činnosti.
Bezpečnosť: Zmeškanie zákonnej lehoty na registráciu k DPH môže mať sankčné dôsledky – obrat je preto vhodné sledovať priebežne, nie až na konci roka.
Čo sa mení po registrácii
Platiteľ DPH musí na faktúrach uvádzať daň, viesť evidenciu na účely DPH a pravidelne podávať priznanie. Zároveň si za splnenia podmienok môže odpočítať DPH zaplatenú na vstupe.
Priznanie k DPH a kontrolný výkaz
- Priznanie k DPH sa podáva pravidelne (mesačne alebo štvrťročne podľa zákonných podmienok).
- Kontrolný výkaz obsahuje detailné údaje o jednotlivých dokladoch a musí byť v súlade s priznaním.
- Nezrovnalosti medzi priznaním a kontrolným výkazom bývajú najčastejším dôvodom výziev zo strany finančnej správy.
Čo pripraviť pred registráciou
- Prehľad obratu za posledných dvanásť mesiacov.
- Informáciu o type obchodných partnerov (tuzemsko, EÚ, tretie krajiny).
- Účel plánovanej registrácie, ak ide o dobrovoľnú žiadosť.
Bežné chyby po registrácii
- Oneskorené zaevidovanie dokladov, ktoré sa prejaví až pri kontrolnom výkaze.
- Nesprávne určenie miesta zdaniteľného plnenia pri zahraničných transakciách.
- Chýbajúca evidencia pri prenose daňovej povinnosti v stavebníctve.